Если ваша организация применяет ПБУ 18/02 и на 31 декабря 2024 г. в учете числятся отложенные налоговые активы или отложенные налоговые обязательства, то на эту дату надо их пересчитать. Возникшие в связи с пересчетом разницы отнесите на счет 99 «Прибыли и убытки» (п. п. 14, 15 ПБУ 18/02).
В бухгалтерском учете будут следующие проводки:
Операция
Дебет
Кредит
Отражена положительная разница в связи с пересчетом отложенного налогового актива
09
99
Отражена положительная разница в связи с пересчетом отложенного налогового обязательства
99
77
Если организация не применяет ПБУ 18/02, то эти записи делать не нужно.
В бухгалтерской отчетности на 31 декабря 2024 г. ОНА (ОНО) необходимо отражать с учетом их пересчета.
***
С уважением, ООО «АКП+»
(925) 589-87-49 www.akp-plus.ru